前瞻丨土地增值税法征求意见:五大影响关乎你我!


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案件已提交法律并公开征求意见。截止时间是8月15日。在这个例子中,当前的税收制度框架和税负水平保持不变。税率仍然实行原来的四级累进税率。税收范围增加了集体房地产和税收激励的新内容。

总体而言,土地增值税法草案的相关内容将对中国的土地制度改革,房地产业的长期发展和房地产市场的主要参与产生重要影响。

1对“土地改革”:

最大的区别是转让和转让集体土地使用权及其附属物的建筑物包括在税收范围内。同时,建议取消现行的集体房地产土地增值收益调整基金。集体经营建设用地转入市场的税收机制进一步完善,规模释放的机遇已经迎来。总体而言,土地增值税调整范围的主要考虑因素是与目前的土地制度改革。目前,我国集体土地利用试点地区主要通过收集土地增值收入调整资金的过渡方式调整土地增值收入。此前,《土地管理法(修正案)》(草案)已提交全国人民代表大会常务委员会进行初审,以及国有土地使用或国有原有集体土地用于非农业建设的规定已被删除。因此,有必要重新建立土地增值收益分配机制,使税收制度与土地制度改革挂钩,建立统一的城市建设用地市场。取消土地增值收入调整基金主要是为了确保立法前后集体房地产负担的整体稳定。

2对行业管理:

进一步完善房地产业税收制度,建立长效机制。房地产业的税收得到进一步提升,包括征求意见的土地增值税法。加上酝酿中的房地产税法,将对房地产业产生持久影响,从而稳定市场参与者的期望,共同防止停滞和投机。地面和闺房现象。同时,鉴于税法,国务院和地方政府给予了一定的相机决策空间,这将使已建立的房地产税收制度更加灵活地应用于房地产市场调控过程。

3对住房企业:

财务压力增大,企业影响程度不同,税收筹划需要与地区特征更紧密结合。从整体财政压力来看,以往的征税制度更为广泛,为住房企业留下了一定的灵活经营空间。草案的最新草案明确规定了纳税期和收款管理方法,尽管这是纳税成本。影响很小(政策强调税收负担在短期内仍然稳定),但它减少了公司的经营空间,整体财务压力有所增加。从房地产企业的预期变化来看,后端税收政策?恼魉敖黾蛹喙芎退笆粘锘哪讯取F笠低蹲是岸送蹲实幕峒品椒ㄒ不嵯嘤Ρ浠恋丶鄹裨て诨嵝纬梢欢ǖ慕滴隆4硬煌康夭笠挡钜旎慕嵌壤纯矗恋卦鲋邓暗牡髡酝恋卮⒈附隙啵⒅芷诮铣ぃ繁7呀细叩目⑸滩酥卮笥跋欤钥焖僮推笠档挠跋旖闲 4送猓笆沼呕菰黾恿说胤秸木霾呷āN蠢矗笠到媪俨煌厍筒煌滴窭啾鸬牟煌笆沼呕菡撸枰徊窖芯俊W芴宥裕笆照叩慕徊焦娣督徊酵贫渴坪颓渴品康夭档母窬郑哂薪锨康淖式鹗盗Γ芄辉诘屠舐氏率迪止婺T龀さ钠笠到呔赫Α?

4对地方政府:

法律的兴起表明,税收的增长将成为一项长期的重要税收,在未来将越来越重要。相应的法规将越来越规范,相关主体的处罚或保护将更加严格。从数据上看,增值税(改革前营业税)、所得税、契税和土地增值税分别占房地产行业税收总额的35.22%、17.41%、15.26%和18.46%。税务年鉴,2015年)。土地增值税比重较高,近年来稳步增长,将成为一个较为稳定的地方税源。

图:2011-2019年上半年土地增值税及同比增长情况

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5对个体:

目前没有征收,征求意见也没有其他解释。今后,仍需进一步明确税制改革的总体思路,但主要方向是不增加税负的总体负担。目前,我国土地增值税的主要目的仍然是在增量交易中征税,而不涉及个人股权住宅转让环节的征收。未来是否需要进一步澄清政策。

表:新旧土地增值税比较表

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案件已提交法律并公开征求意见。截止时间是8月15日。在这个例子中,当前的税收制度框架和税负水平保持不变。税率仍然实行原来的四级累进税率。税收范围增加了集体房地产和税收激励的新内容。

总体而言,土地增值税法草案的相关内容将对中国的土地制度改革,房地产业的长期发展和房地产市场的主要参与产生重要影响。

1对“土地改革”:

最大的区别是转让和转让集体土地使用权及其附属物的建筑物包括在税收范围内。同时,建议取消现行的集体房地产土地增值收益调整基金。集体经营建设用地转入市场的税收机制进一步完善,规模释放的机遇已经迎来。总体而言,土地增值税调整范围的主要考虑因素是与目前的土地制度改革。目前,我国集体土地利用试点地区主要通过收集土地增值收入调整资金的过渡方式调整土地增值收入。此前,《土地管理法(修正案)》(草案)已提交全国人民代表大会常务委员会进行初审,以及国有土地使用或国有原有集体土地用于非农业建设的规定已被删除。因此,有必要重新建立土地增值收益分配机制,使税收制度与土地制度改革挂钩,建立统一的城市建设用地市场。取消土地增值收入调整基金主要是为了确保立法前后集体房地产负担的整体稳定。

2对行业管理:

进一步完善房地产业税收制度,建立长效机制。房地产业的税收得到进一步提升,包括征求意见的土地增值税法。加上酝酿中的房地产税法,将对房地产业产生持久影响,从而稳定市场参与者的期望,共同防止停滞和投机。地面和闺房现象。同时,鉴于税法,国务院和地方政府给予了一定的相机决策空间,这将使已建立的房地产税收制度更加灵活地应用于房地产市场调控过程。

3对住房企业:

财务压力增大,企业影响程度不同,税收筹划需要与地区特征更紧密结合。从整体财政压力来看,以往的征税制度更为广泛,为住房企业留下了一定的灵活经营空间。草案的最新草案明确规定了纳税期和收款管理方法,尽管这是纳税成本。影响很小(政策强调税收负担在短期内仍然稳定),但它减少了公司的经营空间,整体财务压力有所增加。从房地产企业的预期变化来看,后端税收政策的征税将增加监管和税收筹划的难度。企业投资前端投资的会计方法也会相应变化,土地价格预期会形成一定的降温。从不同房地产企业差异化的角度来看,土地增值税的调整对土地储备较多,开发周期较长,产品保费较高的开发商产生了重大影响,对快速转型企业的影响较小。此外,税收优惠增加了地方政府的决策权。未来,企业将面临不同地区和不同业务类别的不同税收优惠政策,需要进一步研究。总体而言,税收政策的进一步规范将进一步推动强势和强势房地产业的格局,具有较强的资金实力,能够在低利润率下实现规模增长的企业将更具竞争力。

4对地方政府:

法律的崛起表明,税收增加将成为长期的重要税收,并将在未来变得越来越重要。相应的规定将越来越规范,相关主体的惩罚或保护将更加严格。从数据来看,增值税(改革前的营业税),所得税,契税和土地增值税分别占35.22%,17.41%,15.26%和18.46%。房地产行业的税收总额。税务年鉴,2015)。土地增值税占比较高,近年来稳步增长,将成为较为稳定的地方税源。

图:2011-2019上半年土地增值税和同比增长

5对个人:

目前,没有征税,征求意见也没有额外的解释。在未来,仍有必要进一步明确整体税制改革,但主要方向不是增加整体税负。目前,中国土地增值税的主要目的仍是在增量交易中征收,而不涉及个人股票住宅转让环节的征收。是否还需要进一步澄清政策。

表:新旧土地增值税比较